Арбитражная практика

Решение от 12 марта 2012 года № А60-2195/2012. По делу А60-2195/2012. Свердловская область.

Решение

г. Екатеринбург

12 марта 2012 года Дело №А60-2195/2012

Резолютивная часть решения объявлена 12 марта 2012 года

Полный текст решения изготовлен 12 марта 2012 года.

Арбитражный суд Свердловской области в составе судьи *.*. Плюсниной, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания *.*. Михайличенко, рассмотрел в судебном заседании дело по заявлению общества с ограниченной ответственностью “Машиностроительный завод “Звезда“ (ИНН 6614005851)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Свердловской области

о признании недействительным постановления о назначении административного наказания № 65-11/930 от 22.12.2011г.,

при участии в судебном заседании:

заявитель – уведомлен

от заинтересованного лица – Васильев *.*. , представитель по доверенности № 62-07-30/07 от 31.01.2012.



В судебном заседании был объявлен перерыв до 12.03.12 для представления дополнительных документов по делу. После перерыва заседание суда продолжено.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения заявления извещены надлежащим образом, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на сайте суда.

От заявителя поступило ходатайство об отложении рассмотрения дела в связи с участием представителя юридической службы в Семнадцатом арбитражном апелляционном суде. Судом ходатайство отклонено, поскольку рассмотреть дело возможно по представленным в материалы дела документам.

Представителю заинтересованного лица процессуальные права и обязанности разъяснены. Отводов суду, ходатайств не заявлено.

Общество обратилось в суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановления управления от 22.12.2011 №65-11/930, которым заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за несоблюдение порядка и сроков представления отчетности по валютным операциям в виде штрафа в размере 40000 руб.

Заинтересованное лицо требования не признало, ссылаясь на правомерность привлечения общества к ответственности и отсутствие нарушения порядка рассмотрения административного дела.

Рассмотрев материалы дела, суд

Установил:

Между заявителем и нерезидентом «Kazakhmys Gold Kyrgyzstan» (Киргизия, покупатель) заключен договор №KUZ-2/11 от 09.02.2011 на поставку товара.

В уполномоченном банке – Филиал АК СБ РФ (ОАО)-Богословское отделение № 8583 был оформлен паспорт сделки №11020006/1481/1944/1/0 от 18.02.2011.



Согласно ведомости банковского контроля по ПС, первая валютная операция по контракту осуществлена 14.02.2011, исполнение обязательств по контракту осуществлено 15.04.2011.

В соответствии с п. 3.14 Инструкции №117-И, общество должно было представить в уполномоченный банк два экземпляра паспорта сделки и внешнеторговый контракт в срок не позднее 14.02.2011.

ПС №11020006/1481/1944/1/0 и договор № KUZ-2/11 от 09.02.2011 были предствалены в уполномоченный банк 18.02.2011, т.е. с нарушением установленного срока.

По данному факту административным органом в отношении общества составлен протокол об административном правонарушении от 08.12.2011 №65-11/930.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении административным органом вынесено Постановление от 22.12.2011 №65-11/930 о назначении административного наказания, которым заявитель привлечен к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40000 руб.

Не согласившись с указанным Постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Изучив материалы дела, заслушав представителя заинтересованного лица, суд пришел к выводу о том, что требования заявителя подлежат удовлетворению исходя из следующего.

Частью 6 ст. 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка и (или) сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок.

Федеральным законом от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон №173-Ф3) устанавливаются правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяются права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля (ст. 2 Закон №173-Ф3).

В силу п. 1, 2 ч. 2 ст. 24 Закона №173-Ф3 резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 названного закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам - Центральным Банком Российской Федерации (пп. 2 п. 3 ст. 23 Закона №173-Ф3).

Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами установлен разделом 2 главой 3 Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 года №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции Центрального Банка России от 15.06.2004 года №117-И действие порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках за выполняемые для нерезидентов работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом.

Как следует из положений пункта 3.14 Инструкции для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк документы, указанные в пункте 3.5 названной Инструкции, в установленном порядке и в согласованный с банком срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).

В соответствии со статьей 25 Федерального закона от 10.12.2003 года №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Судом установлено и заявителем не оспорен тот факт, что обществом необходимые документы представлены в уполномоченный банк 18.02.2011, тогда как необходимо было представить - 14.02.2011.

Таким образом, наличие в действиях общества события административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, формально является доказанным.

В соответствии со ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

Согласно ч. 2 ст. 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Между тем, суд полагает, что обществом своевременно предпринимались меры, направленные на соблюдение требований валютного законодательства.

Зачисление выручки осуществлено в конце рабочего дня 14.02.11 в 17час. 35мин. 15.02.11 документы с двумя экземплярами паспорта сделки были представлены в отделение Сбербанка РФ

Суд считает, что вина общества во вменяемом ему нарушении формальная.

Следовательно, в действиях общества также формально содержится состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ.

При этом суд обращает внимание на тот факт, что Сбербанком РФ была запрошена выписка из ЕГРЮЛ, представление которой при оформлении паспорта сделки нормативно не установлено, но банк не принимал документы без указанной выписки, что привело к нарушению срока оформления и представления паспорта сделки.

Ссылка заинтересованного лица на то, что заявитель заранее мог взять выписку из ЕГРЮЛ, судом не принимается, поскольку контракт был заключен 09.02.11, выписка запрошена в ИНФН 10.02.11, а получена только 17.02.11

При изложенных обстоятельствах суд полает возможным применить малозначительность, освободить общество от административной ответственности, ограничиться устным замечанием.

При таких обстоятельствах, оспариваемое заявителем Постановление от 22.12.2011 №65-11/930 о привлечении к административной ответственности в части суммы штрафа в размере 40000 руб., следует признать незаконным и отменить.

Руководствуясь ст. 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

Решил:

Решение может быть обжаловано в порядке апелляционного производства в Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение 10 дней со дня принятия решения (изготовления в полном объеме).

Апелляционная жалоба подается в арбитражный суд апелляционной инстанции через арбитражный суд, принявший Решение. Апелляционная жалоба также может быть подана посредством заполнения формы, размещенной на официальном сайте арбитражного суда в сети «Интернет» http://ekaterinburg.arbitr.ru.

В случае обжалования решения в порядке апелляционного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения дела можно получить на интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда http://17aas.arbitr.ru.

Исполнительный лист на основании судебного акта арбитражного суда по делу об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности не выдается, принудительное исполнение производится непосредственно на основании этого судебного акта.

Судья *.*. Плюснина