Арбитражная практика

По ч. 2 ст. 198 УК РФ. Приговор от 25 октября 2011 года № 1-329/2011. Орловская область.

Заводской районный суд г. Орла в составе

председательствующего судьи Баранова *.*.,

с участием: гос. обвинителя – ст. пом. прокурора Заводского района г. Орла Берестовой *.*.,

подсудимого – Барабаш *.*.,

защитника – адвоката Висягина *.*., представившего удостоверение №*** и ордер №***н,

представителя гражданского истца – Ю.,

при секретаре – Балашовой *.*.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении райсуда материалы уголовного дела в особом порядке в отношении:

Барабаш *.*., 10 октября 1977 года рождения, уроженца г. Орел, проживающего по адресу: г. Орел, ул. 1-я Курская, д. 54, кв. 73, гражданина РФ, с высшим образованием, женатого, имеющего двоих малолетних детей, *******

*******

*******

*******

обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, ч. 2
ст. 198, ч. 2 ст. 198 УК РФ

Установил:

Барабаш *.*. совершил 3 эпизода уклонения от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенного в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Барабаш *.*., зарегистрированный в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя **.**.**** Инспекцией Федеральной налоговой службы по Заводскому району г. Орла на основании решения о государственной регистрации от **.**.**** №***А, с внесением записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей №*** и выдачей свидетельства серия №*** о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и осуществляющий предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в период с **.**.**** по **.**.****, находящийся на общепринятой системе налогообложения, достоверно зная о том, что:

в соответствии со ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3, ст. 19, пп. 1 п. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса РФ (далее НК РФ) обязан самостоятельно, своевременно и в полном объеме уплачивать установленные законом налоги;

в соответствии с п. 1 ст. 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований;

в соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ налоговая декларация представляет собой
письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога;

в соответствии со ст. 207 НК РФ индивидуальный предприниматель является плательщиком налога на доходы физических лиц;

в соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц признается доход, полученный налогоплательщиком;

в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить;

в соответствии со ст. 210 НК РФ налоговая база определяется как денежное выражение доходов (все доходы, полученные налогоплательщиком как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды), подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов;

в соответствии со ст. 221 НК РФ право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют физические лица, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной
форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученных индивидуальным предпринимателем от предпринимательской деятельности. Налогоплательщики реализуют право на получение профессиональных налоговых вычетов путем подачи письменного заявления в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода;

в соответствии со ст. 225 НК РФ общая сумма налога на доходы физических лиц исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду;

в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц устанавливается в размере 13 процентов;

в соответствии со ст. 235 НК РФ индивидуальный предприниматель является плательщиком единого социального налога;

в соответствии с ч. 2 ст. 236 НК РФ объектом налогообложения по единому социальному налогу признаются доходы от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

в соответствии с п. 3 ст. 237 НК РФ налоговая база по единому социальному налогу определяется как сумма доходов, полученных налогоплательщиком за налоговый период от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, за вычетом расходов, связанных с их извлечением;

в
соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка по единому социальному налогу при налоговой базе свыше 600000 рублей установлена в размере 39520 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей, а именно: в федеральный бюджет - 29080 рублей + 2,0 процента с суммы, превышающей 600000 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей;

в соответствии со ст. 216, 240 НК РФ налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу признается календарный год;

в соответствии со ст. 229, 244 НК РФ налоговые декларации по налогу на доходы физических лиц, единому социальному налогу представляются не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в соответствии со ст. 227, 244 НК РФ суммы налогов: налога на доходы физических лиц, единого социального налога, подлежащие уплате, уплачиваются не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

совершил ряд преступлений в сфере экономической деятельности при следующих обстоятельствах.

1 эпизод:

В период до **.**.**** Барабаш *.*., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, с целью увеличения оборотного капитала и его использования по своему усмотрению для получения имущественной выгоды, осознавая, что осуществление задуманного связано с риском
разоблачения, в связи с чем, для сокрытия следов преступления и избежания преследования со стороны правоохранительных и контролирующих органов, целесообразно совершать деяния не лично, а с привлечением иных лиц, пользуясь их неосведомленностью о своем преступном умысле, обратился к ранее ему знакомой Б. (до вступления в брак **.**.**** - Б.) с предложением зарегистрировать ее в качестве индивидуального предпринимателя, а также открыть расчетные счета в различных банках г. Орла на ее имя с условием того, что Б. не будет принимать участия в предпринимательской деятельности. Б., будучи неосведомленной о намерении Барабаш *.*. уклоняться от уплаты налогов в особо крупном размере при ведении предпринимательской деятельности от ее имени, согласилась с предложением Барабаш *.*. После этого, **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенной по адресу: г. Орел, *****, после предоставления ею необходимых документов, Б. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, за основным государственным регистрационным номером записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя №***, ИНН №***

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Барабаш *.*. ввел в заблуждение Б. о целесообразности открытия расчетных счетов в нескольких банках и оформления на его имя доверенностей на распоряжение этими счетами для более оперативного и успешного
ведения предпринимательской деятельности, после чего **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, Б., в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ФМКБ «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ОАО МКБ «Евразия-Центр» филиал в г. Орле.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Б. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Б. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г.
Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, Б. в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Орловском региональном филиале ОАО «Российский Сельскохозяйственный Банк», а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Московский Деловой Мир» (открытое акционерное общество в г. Орел).

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Б. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Б. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г.
Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

Тем самым Барабаш *.*., зарегистрировав Б. в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, находящегося на общепринятой системе налогообложения, открыв в нескольких банках г. Орла расчетные счета и получив реальную возможность распоряжаться ими, совершил приготовление к совершению преступления по уклонению от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Б. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые Б. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 186905428,0 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 55267500,0 рублей, в том числе: от ООО «Альянс» в сумме 4092000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 38696000,0 рублей, от ООО «Техинвест» в сумме 637000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 1787000,0 рублей, от ООО «СК Универсал» в сумме 574000,0 рублей, от ООО «Канторинг-сервис» в сумме 491000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 8990000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 99390038,0 рублей, в том числе: от ООО «Альянс» в сумме 4092000,0 рублей, от ООО
«ЭкспоПроект» в сумме 48426000,0 рублей, от ООО «Автотехинвест» в сумме 637000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 1787000,0 рублей, от ООО «СК Универсал» в сумме 5977000,0 рублей, от ООО «Канторинг-сервис» в сумме 491000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 18995000,0 рублей, от ООО «Техностар» в сумме 18985 000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 5479240,0 рублей, в том числе от ООО «СК Универсал» в сумме 5 479 000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 26768650,0 рублей, в том числе: от ООО «Техностар» в сумме 23433000,0 рублей, от ООО «Лига-спутник» в сумме 3334000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Б. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов Б. часть полученных денежных средств в сумме 186903440,65 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 55267500,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 113519,0 рублей, на оплату налогов и взносов в сумме 28943,0 рублей, на расчетный счет Б. в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле в сумме 38,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 11270000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 99390038,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 102335,0 рублей, на оплату налогов в сумме 31022,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 27009661,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 5479240,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 9943,48 рублей, на расчетный счет ООО «СК Универсал» в качестве возврата денежных средств по письму в сумме 598296,52 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 1782000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 26766662,65 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 86566,65 рублей, на оплату налогов в сумме 12757,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 9656339,0 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 136202000,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов Б. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 43855000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 72247000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 3089000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 17011000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени Б., получил доход в сумме 136202000,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права на получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 17706260,0 рублей, единый социальный налог за 2006 год в сумме 2751560,0 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 2741120,0 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей, а всего налогов в сумме 20457820,0 рублей.

Реализуя преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты

налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую

декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально

зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Б., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 136202000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Авеста», ООО «Винсенто», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромИнвест», ООО «Технотроник», ООО «Экотек», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 157885341,77 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 157885341,77 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 157652741,65 рублей, в строке «Налоговая база» - 232600,12 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 30238,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 136202000,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 136202000,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 136202000,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 17706260,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 2006 на 17076022,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, что установлено вступившим в законную силу Решением Железнодорожного районного суда г. Орла от **.**.****.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Б. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Б., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 136202000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Авеста», ООО «Винсенто», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромИнвест», ООО «Технотроник», ООО «Экотек», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 157885341,77 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 157652741,65 рублей, в строке «Налоговая база» -232600,12 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 23260,01 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 16979,81 рубля, в ФФОМС - 1860,8 рублей, в ТФОМС - 4419,4 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 136202000,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» -136202 000,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 2751560,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 2741120,0 рубля, в ФФОМС - 3840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 2006 на 2728299,99 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, что установлено вступившим в законную силу Решением Железнодорожного районного суда г. Орла от **.**.****.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Б. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Б. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые Б. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 12703400,0 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 518000,0 рублей от ООО «Лига Спутник»;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 12185400,0 рублей, и том числе: от ООО «Партнер» в сумме 45000,0 рублей, от ООО «Лига-спутник» в сумме 12140000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Б. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов Б. часть полученных денежных средств в сумме 12705387,35 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 518000,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 305,0 рублей, на оплату налогов и взносов в сумме 8127,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 506400,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 12187387,35 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 41405,0 рублей, на оплату налогов в сумме 45404,0 рублей, на расчетный счет ООО «Лига-Спутник» в качестве возврата денежных средств в связи с закрытием счета в сумме 9578,35 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 4120000,0 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 7974168,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов Б. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 3168,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 7971000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени Б., получил доход в сумме 7974168,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права на получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 1036641,84 рублей, единый социальный налог за 2007 год в сумме 187003,36 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 176563,36 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей, а всего налогов в сумме 123645,2 рублей.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Б., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 7974168,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентом ООО «Интерпром», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 10757136,97 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 10757136,97 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 10721871,32 рублей, в строке «Налоговая база» - 35265,65 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 4585,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 7974168,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 7974168,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 7974168,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 1036641,84 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 2007 на 1032760,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, что установлено вступившим в законную силу Решением Железнодорожного районного суда г. Орла от **.**.****.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Б. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Б., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 7974168,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентом ООО «Интерпром», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 10757136,97 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 10757136,97 рублей, в строке «Налоговая база» - 35265,65 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 3526,58 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 2574,4 рублей, в ФФОМС - 282,13 рублей, в ТФОМС - 670,05 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 7974 168,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - О рублей, в строке «Налоговая база» - 7974168,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 187003,36 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 176563,36 рублей, в ФФОМС - 3840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 2007 на 183467,78 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, что установлено вступившим в законную силу Решением Железнодорожного районного суда г. Орла от **.**.****.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Б. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.****, действуя с единым продолжаемым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, осуществляя от имени Б. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые Б. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 199608828,0 рублей, из которых часть денежных средств в сумме 55432660,0 рублей перечислил безналичными расчетами, а оставшуюся часть денежных средств в сумме 144176168,0 рублей обналичил, получив доход в сумме 144176168,0 рублей, с которого должен был в период времени с **.**.**** по **.**.**** уплатить налоги на доходы физических лиц в сумме 18742901,84 рублей, единый социальный налог в сумме 2938563,36 рублей, а всего налогов в сумме 21681465,2 рублей, однако фактически исчислил и уплатил налог на доходы физических лиц в сумме 34823,0 рублей, единый социальный налог в сумме 26786,59 рублей, а всего налогов в сумме 61609,59 рублей, в итоге не исчислив и не уплатив в бюджет в период времени с **.**.**** по **.**.**** налог на доходы физических лиц в сумме 18708078,84 рублей, единый социальный налог в сумме 2911776,77 рублей, а всего налогов в сумме 21619 855,61 рублей, что превышает 9000000 рублей и является особо крупным размером.

2 эпизод:

В период до **.**.**** Барабаш *.*., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, с целью увеличения оборотного капитала и его использования по своему усмотрению для получения имущественной выгоды, осознавая, что осуществление задуманного связано с риском разоблачения, в связи с чем для сокрытия следов преступления и избежания преследования со стороны правоохранительных и контролирующих органов целесообразно совершать деяния не лично, а с привлечением иных лиц, пользуясь их неосведомленностью о своем преступном умысле, обратился к ранее ему знакомой С. с предложением зарегистрировать ее в качестве индивидуального предпринимателя, а также открыть расчетные счета в различных банках г. Орла на ее имя с условием того, что С. не будет принимать участия в предпринимательской деятельности. С., будучи не осведомленной о намерении Барабаш *.*. уклоняться от уплаты налогов в особо крупном размере при ведении предпринимательской деятельности от ее имени, согласилась с предложением Барабаш *.*. После чего **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенной по адресу: г. Орел, *****, после предоставления ею необходимых документов, С. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, за основным государственным регистрационным номером записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя 306574204500040, ИНН 575101694578.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Барабаш *.*. ввел в заблуждение С. о целесообразности открытия расчетных счетов в нескольких банках и оформления на его имя доверенностей на распоряжение этими счетами для более оперативного и успешного ведения предпринимательской деятельности, после чего **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, С. в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ФМКБ «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ОАО МКБ «Евразия-Центр» филиал в г. Орле.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут С. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-бапк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут С. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, С. в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Орловском региональном филиале ОАО «Российский Сельскохозяйственный Банк», а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Московский Деловой Мир» (открытое акционерное общество в г. Орел).

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут С. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут С. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

Тем самым Барабаш *.*., зарегистрировав С. в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, находящегося на общепринятой системе налогообложения, открыв в нескольких банках г. Орла расчетные счета и получив реальную возможность распоряжаться ими, совершил приготовление к совершению преступления по уклонению от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени С. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП С. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 299380435,60 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в *****, денежные средства в сумме 55956500,0 рублей, в том числе: от ООО «Альянс» в сумме 2047000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 635000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 12397000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 40877000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 100050285,0 рублей, в том числе: от ООО «Альянс» в сумме 2635000,0 рублей, от ООО «Инко» в сумме 4908000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 3400000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 11849000,0 рублей, от ООО «Технокомплект» в сумме 700000,0 рублей, от ООО «Техностар» в сумме 19296 000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 57262000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 11021300,60 рублей, в том числе: от ООО «Альянс» в сумме 569000,0 рублей, от ООО «Инко» в сумме 4799000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 5208000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 445000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 33352350,0 рублей, в том числе: от ООО «Лига-Спутник» в сумме 3388000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 1411000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 2351000,0 рублей, от ООО «Техностар» в сумме 23333000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 1868000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени С. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов ИП С. часть полученных денежных средств в сумме 57782000,95 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 12583500,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 113062,0 рублей, на оплату налогов в сумме 29153,0 рублей, на расчетный счет ИП С. в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле в сумме 285,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 12441000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 28239285,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 102079,0 рублей, на оплату налогов в сумме 49619,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 28087587,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 4358300,6 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 20740,6 рублей, на оплату налогов в сумме 6400,0 рублей, на расчетный счет ООО «Инко» в качестве возврата денежных средств по письму в сумме 634160,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 3697000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 11819697,35 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 104486,35 рублей, на оплату налогов в сумме 17798,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 11697413,0 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 142378000,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ИП С. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 43373000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 71811000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 6663000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 20531000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени ИП С., получил доход в сумме 142378 000,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права па получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 18509140,0 рублей, единый

социальный налог за 2006 год в сумме 2875080,0 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 2864640,0 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей, а всего налогов в сумме 21384220,0 рублей.

Реализуя преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов С., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 142378000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Герта», ООО «Нептун», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромПроект», ООО «Технопродукция», ООО «Технотроник», ООО «Фортуна», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 167963377,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 167963377,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 167667815,0 рублей, в строке «Налоговая база» -295562,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 38423,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 142378000,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 142378000,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 142378000,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 18509140,0 рублей. Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 2006 на 18470717,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, С. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов С., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 142 378 000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Герта», ООО «Нептун», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромПроект», ООО «Технопродукция», ООО «Технотроник», ООО «Фортуна», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 167963377,75 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 167667815,55 рублей, в строке «Налоговая база» - 295562,2 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 28560,24 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 20860,18 рубля, в ФФОМС - 2317,81 рублей, в ТФОМС - 5382,25 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 142378000,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 142378000,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 2875080,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 2864640,0 рубля, в ФФОМС - 3840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 20**.**.****521,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, С. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени С. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП С. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 212133835,60 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 514000,0 рублей от ООО «Лига-Спутник»;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 12239400,0 рублей, в том числе: от ООО «Лига-Спутник» в сумме 12209000,0 рублей, от ООО «Партнер» в сумме 30000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени С. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов ИП С. часть полученных денежных средств в сумме 4617397,65 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 510345,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 305,0 рублей, на оплату налогов в сумме 7 840,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 502200,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 4107052,65 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 40780,0 рублей, на оплату налогов в сумме 30203,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 4036069,65 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 8137655,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ИП С. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 3655,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 8134000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени ИП С., получил доход в сумме 8137655,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права на получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 1057895,15 рублей, единый социальный налог за 2007 год в сумме 190273,0 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 179833,0 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840,0 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600,0 рублей, а всего налогов в сумме 1248168,15 рублей.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов С., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 8137655,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентом ООО «Герта», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 10807627,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 10807627,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 10826341,0 рублей, в строке «Налоговая база» - 0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 8137655,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 8137655,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 8137655,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 1057895,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 2007 на 1057895,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, С. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов С., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 8137655,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентом ООО «Герта», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 10807627,06 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 10 826 341,53 рублей, в строке «Налоговая база» - О рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 8137655,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 8137655,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 190273,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 179833,0 рубля, в ФФОМС - 3 840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 2007 на 190273,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, С. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.****, действуя с единым продолжаемым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, осуществляя от имени С. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП С. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 212133835,6 рублей, из которых часть денежных средств в сумме 61618180,6 рублей перечислил безналичными расчетами, а оставшуюся часть денежных средств в сумме 150515655,0 рублей обналичил, получив доход в сумме 150515655,0 рублей, с которого должен был в период времени с **.**.**** по **.**.**** уплатить налоги на доходы физических лиц в сумме 19567035,0 рублей, единый социальный налог в сумме 3065353,0 рублей, а всего налогов в сумме 22632388,0 рублей, однако фактически исчислил и уплатил налог на доходы физических лиц в сумме 38423,0 рублей, единый социальный налог в сумме 28560,24 рублей, а всего налогов в сумме 66983,24 рублей, в итоге не исчислив и не уплатив в бюджет в период времени с **.**.**** по **.**.**** налог на доходы физических лиц в сумме 19528612,0 рублей, единый социальный налог в сумме 3036794,0 рублей, а всего налогов в сумме 22565406,0 рублей, что превышает 9000000 рублей и является особо крупным размером.

3 эпизод:

В период до **.**.**** Барабаш *.*., имея преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, с целью увеличения оборотного капитала и его использования по своему усмотрению для получения имущественной выгоды, осознавая, что осуществление задуманного связано с риском разоблачения, в связи с чем для сокрытия следов преступления и избежания преследования со стороны правоохранительных и контролирующих органов целесообразно совершать деяния не лично, а с привлечением иных лиц, пользуясь их неосведомленностью о своем преступном умысле, обратился к ранее ему знакомой Д. с предложением зарегистрировать ее в качестве индивидуального предпринимателя, а также открыть расчетные счета в различных банках г. Орла на ее имя с условием того, что Д. не будет принимать участия в предпринимательской деятельности. Д., будучи не осведомленной о намерении Барабаш *.*. уклоняться от уплаты налогов в особо крупном размере при ведении предпринимательской деятельности от ее имени, согласилась с предложением Барабаш *.*. После этого, **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в помещении Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенной по адресу: г. Орел, *****, после предоставления ею необходимых документов, Д. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, за основным государственным регистрационным номером записи о государственной регистрации индивидуального предпринимателя 306574204500028, ИНН 575106666817.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, Барабаш *.*. ввел в заблуждение Д. о целесообразности открытия расчетных счетов в нескольких банках и оформления на его имя доверенностей на распоряжение этими счетами для более оперативного и успешного ведения предпринимательской деятельности, после чего **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, Д. в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ФМКБ «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в ОАО МКБ «Евразия-Центр» филиал в г. Орле.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Д. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Д. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут в офисе нотариуса Орловского нотариального округа Орловской области Т., расположенном по адресу: г. Орел, *****, Д. в присутствии и по указанию Барабаш *.*. подписала составленную доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Орловском региональном филиале ОАО «Российский Сельскохозяйственный Банк», а также доверенность №*** сроком на три года об уполномочивании Барабаш *.*. быть ее представителем как индивидуального предпринимателя во всех банках и иных кредитных организациях и распоряжаться расчетным счетом, находящимся в Филиале Акционерного Коммерческого Банка «Московский Деловой Мир» (открытое акционерное общество в г. Орел).

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Д. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

**.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут Д. по указанию Барабаш *.*. открыла расчетный счет №*** на свое имя в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, с выдачей денежной чековой книжки.

Тем самым Барабаш *.*., зарегистрировав Д. в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, находящегося на общепринятой системе налогообложения, открыв в нескольких банках г. Орла расчетные счета и получив реальную возможность распоряжаться ими, совершил приготовление к совершению преступления по уклонению от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Д. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП Д. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 167631151,6 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 39843720,0 рублей, в том числе: от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 30350000,0 рублей, от ООО «Канторинг-сервис» в сумме 469000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 9024000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 84675031,0 рублей, в том числе: от ООО «Канторинг-сервис» в сумме 469000,0 рублей, от ООО «Кропус» в сумме 17738000,0 рублей, от ООО «Поставщик» в сумме 17656000,0 рублей, от ООО «СК Универсал» в сумме 5380000,0 рублей, от ООО «Сулако» в сумме 1645000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 41545000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 11128300,6 рублей, в том числе: от ООО «Поставщик» в сумме 5169000,0 рублей, от ООО «Сервис Профи» в сумме 497000,0 рублей, от ООО «СК Универсал» в сумме 5462000,0 рублей;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 31984100,0 рублей, в том числе: от ООО «Поставщик» в сумме 1462000,0 рублей, от ООО «СервисПрофи» в сумме 2399000,0 рублей, от ООО «СтройТриумф» в сумме 451000,0 рублей, от ООО «Фотон» в сумме 26031000,0 рублей, от ООО «ЭкспоПроект» в сумме 1452000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Д. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов ИП Д. часть полученных денежных средств в сумме 50437272,7 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 9002720,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 93999,0 рублей, на оплату налогов и взносов в сумме 23690,0 рублей, на расчетный счет ИП Д. в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле в сумме 31,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 8 885 000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, денежные средства в сумме 25318031,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 89523,0 рублей, на оплату налогов в сумме 55207,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 25173301,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», денежные средства в сумме 4380300,6 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 20995,6 рублей, на оплату налогов в сумме 2300,0 рублей, на расчетный счет ООО «СК Универсал» в качестве возврата денежных средств по письму в сумме 578005,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 3779000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 11736221,1 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 103071,1 рублей, на оплату налогов в сумме 15451,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 11617699,0 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 117192000,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ИП Д. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 30841000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 59357000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Орловском региональном филиале ОАО «Российский сельскохозяйственный банк», расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 6748000,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 20246000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени ИП Д., получил доход в сумме 117192000,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права на получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 ПК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2006 год в сумме 15234960,0 рублей, единый социальный налог за 2006 год в сумме 2371360,0 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 2360920,0 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей, а всего налогов в сумме 17606320,0 рублей.

Реализуя преступный умысел, направленный на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Д., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 117192000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Меко», ООО «Орсис», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромИнвест», ООО «Технопродукция», ООО «Технотроник», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 141204233,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» -141204233,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 140952813 рублей, в строке «Налоговая база» - 251420,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 32685,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 117192000,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 117192000,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 117192000,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 15234960,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 2006 на 15202275,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Д. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Д., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 117192000,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Меко», ООО «Орсис», ООО «ПремьерКонсалт», ООО «ПромИнвест», ООО «Технопродукция», ООО «Технотроник», изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 141204233,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 140952813,0 рублей, в строке «Налоговая база» - 251420,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 25140,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 18353,0 рубля, в ФФОМС - 2011,0 рублей, в ТФОМС - 4776,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 117192000,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 117192000,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 2371360,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 2360920,0 рубля, в ФФОМС - 3840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 2006 на 2346220,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Д. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2006 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

В период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Д. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП Д. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 12379400,0 рублей, а именно:

на расчетный счет №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 533000,0 рублей от ООО «Фотон»;

на расчетный счет №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 11846400,0 рублей, в том числе: от ООО «Партнер» в сумме 30000,0 рублей, от ООО «Фотон» в сумме 11816000,0 рублей.

В указанный период с **.**.**** по **.**.****, осуществляя от имени Д. предпринимательскую деятельность, Барабаш *.*. перечислил с расчетных счетов ИП Д. часть полученных денежных средств в сумме 4591178,9 рублей безналичными расчетами, а именно:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, денежные средства в сумме 530 900,0 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 255,0 рублей, на оплату налогов и взносов в сумме 10045,0 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 520 600,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, денежные средства в сумме 4060278,9 рублей, в том числе: на оплату услуг банка за расчетно-кассовое обслуживание в сумме 40540,0 рублей, на оплату налогов в сумме 28442,0 рублей, на расчетный счет ООО «Фотон» в качестве возврата денежных средств в связи с закрытием счета в сумме 32296,9 рублей, на расчетные счета третьих лиц по гражданско-правовым договорам купли-продажи продуктов питания в сумме 3959 000,0 рублей.

Оставшуюся часть денежных средств в сумме 7790100,0 рублей Барабаш *.*. в период с **.**.**** по **.**.**** обналичил путем снятия наличных денежных средств с расчетных счетов ИП Д. в банках на основании собственноручно составленных и подписанных денежных чеков, подтверждающих получение денежных средств с данных расчетных счетов, в том числе:

с расчетного счета №*** в Филиале Мирнинского коммерческого банка «МАК-банк» (ООО) в г. Орле, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 2100,0 рублей;

с расчетного счета №*** в Филиале ОАО «МДМ-Банк» в г. Орел, расположенном по адресу: г. Орел, *****, денежные средства в сумме 7788000,0 рублей.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.**** Барабаш *.*., фактически самостоятельно и единолично осуществляя предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания от имени ИП Д., получил доход в сумме 7790100,0 рублей. В указанный период времени Барабаш *.*. экономически оправданных затрат, оценка которых выражена в денежной форме, подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, не производил, письменного заявления на получение профессиональных налоговых вычетов в налоговый орган не подавал, а, следовательно, не имел права на получение профессиональных налоговых вычетов в соответствии со ст. 221 НК РФ, и обязан был уплатить не позднее **.**.**** налог на доходы физических лиц за 2007 год в сумме 1012713,0 рублей, единый социальный налог за 2007 год в сумме 183322,0 рублей, в том числе в федеральный бюджет - 172882,0 рублей; в федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3840 рублей; в территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 6600 рублей, а всего налогов в сумме 1196035,0 рублей.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Д., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 7790100,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки, квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Орсис», ООО «Спарта», ИП Барабаш *.*., изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Общая сумма дохода» - 10453654,49 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 10453654,49 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 10444629,72 рублей, в строке «Налоговая база» - 9024,77 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 1173,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Общая сумма дохода» - 7790100,0 рублей, в строке «Общая сумма дохода, подлежащего налогообложению» - 7790100,0 рублей, в строке «Общая сумма расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 7790100,0 рублей, в строке «Сумма налога, исчисленного к уплате» - 1012713,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате налога на доходы физических лиц за 20**.**.****540,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Д. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Продолжая реализацию преступного умысла, направленного на умышленное уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, пользуясь неосведомленностью формально зарегистрированной в качестве индивидуального предпринимателя, введенной в заблуждение и не осознававшей, что участвует в уклонении от уплаты налогов Д., не производя фактического расходования обналиченных денежных средств в сумме 7790100,0 рублей, используя документы, содержащие заведомо ложные сведения о расходовании им денежных средств (договоры купли-продажи, кассовые чеки; квитанции к приходному кассовому ордеру, товарные накладные) в расчетах с контрагентами ООО «Орсис», ООО «Спарта», ИП Барабаш *.*., изготовленные при неустановленных обстоятельствах, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность наступления общественно-опасных последствий в виде не поступления в бюджет налогов в особо крупном размере, и желая обратить указанные денежные средства в свою пользу, с целью увеличения оборотных средств за счет занижения сумм налоговых платежей и путем искусственного создания условий для необоснованного возникновения права на налоговые вычеты и неправомерного пользования этим правом, в период до **.**.**** Барабаш *.*. лично заполнил налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год со сроком уплаты не позднее **.**.****, в которой указал заведомо ложные сведения: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 10453654,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 10444630,0 рублей, в строке «Налоговая база» - 9024,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 902,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 659,0 рублей, в ФФОМС - 72,0 рублей, в ТФОМС - 171,0 рублей, хотя должен быть указать: в строке «Сумма доходов, полученных от предпринимательской или иной профессиональной деятельности» - 7790100,0 рублей, в строке «Расходы, связанные с извлечением доходов» - 0 рублей, в строке «Налоговая база» - 7790100,0 рублей, в строке «Начислено налога за налоговый период» - 183322,0 рублей, в том числе: в Федеральный бюджет - 172882,0 рублей, в ФФОМС - 3840,0 рублей, в ТФОМС - 6600,0 рублей.

Таким образом, Барабаш *.*. умышленно занизил сумму подлежащего уплате единого социального налога за 2007 на 182420,0 рублей, не имея на то законных оснований, поскольку в налоговой декларации указал в качестве общей суммы расходов и налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу, заведомо ложные сведения, основанные на экономически неоправданных затратах, не подтвержденных документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Будучи не осведомленной о преступном умысле Барабаш *.*. на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере, и по указанию последнего, Д. подписала заполненную Барабаш *.*. налоговую декларацию по единому социальному налогу за 2007 год, содержащую заведомо для Барабаш *.*. ложные сведения, которую **.**.**** в период времени с 09 часов 00 минут до 18 часов 00 минут предоставила в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №*** по Орловской области, расположенную по адресу: г. Орел, *****.

Таким образом, в период с **.**.**** по **.**.****, действуя с единым продолжаемым умыслом, направленным на уклонение от уплаты налогов с физического лица в особо крупном размере, осуществляя от имени Д. предпринимательскую деятельность и совершая сделки по купле-продаже продуктов питания, Барабаш *.*. получил на открытые ИП Д. расчетные счета в банках денежные средства в сумме 180010551,6 рублей, из которых часть денежных средств в сумме 55028451,6 рублей перечислил безналичными расчетами, а оставшуюся часть денежных средств в сумме 124982100,0 рублей обналичил, получив доход в сумме 124982100,0 рублей, с которого должен был в период времени с **.**.**** по **.**.**** уплатить налоги на доходы физических лиц в сумме 16247673,0 рублей, единый социальный налог в сумме 2554682,0 рублей, а всего налогов в сумме 18802355,0 рублей, однако фактически исчислил и уплатил налог на доходы физических лиц в сумме 33 858,0 рублей, единый социальный налог в сумме 26042,0 рублей, а всего налогов в сумме 59900,0 рублей, в итоге не исчислив и не уплатив в бюджет в период времени с **.**.**** по **.**.**** налог на доходы физических лиц в сумме 16213815,0 рублей, единый социальный налог в сумме 2528640,0 рублей, а всего налогов в сумме 18742455,0 рублей, что превышает 9000000 рублей и является особо крупным размером.

В судебном заседании подсудимый Барабаш *.*. заявил свое полное согласие с предъявленным ему обвинением в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 198 УК РФ, которые он совершил при указанных выше обстоятельствах.

Судом соблюдены все условия постановления Приговора в отношении Барабаш *.*. без проведения судебного разбирательства. В частности, подсудимый Барабаш *.*. в судебном заседании подтвердил свое ходатайство, заявленное во время ознакомления с материалами уголовного дела о постановлении Приговора без проведения судебного разбирательства.

В суде бесспорно установлено, что Барабаш *.*. полностью осознает характер и последствия заявленного ходатайства, а также, что ходатайство было заявлено добровольно и после проведения консультации с защитником.

Суд приходит к выводу, что предъявленное Барабаш *.*. обвинение, с которым согласился подсудимый, обоснованно и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу, и квалифицирует действия подсудимого Барабаш *.*. по всем трем эпизодам по ч. 2 ст. 198 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с физического лица путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания подсудимому, суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, каждое из которых относится к категории преступлений средней тяжести, личность подсудимого, который по месту проживания характеризуется положительно, согласно патента на изобретение является одним из его соавторов.

При всем трем эпизодам обвинения, смягчающим наказание Барабаш *.*. обстоятельством суд, в силу п. «г» ч. 1 ст. 61 УК РФ признает наличие малолетних детей у виновного, что подтверждается свидетельствами об их рождении (т. 24 л.д. 113,114), а также в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ – раскаяние в содеянном.

Отягчающих наказание Барабаш *.*. обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ судом не установлено.

Принимая во внимание тяжесть и общественную опасность совершенных преступлений, исходя из данных о личности подсудимого, который характеризуется с положительной стороны, наличия смягчающих и отсутствия отягчающих наказание обстоятельств, а также учитывая влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и условия жизни его семьи, суд считает необходимым назначить Барабаш *.*. наказание по каждому эпизоду обвинения в виде штрафа, поскольку полагает возможным его исправление без изоляции от общества. Размер штрафа суд определяет исходя из тяжести совершенных преступлений, а также имущественного положения подсудимого, имеющего на иждивении двоих малолетних детей.

Наказание по совокупности преступлений следует назначать по правилам ч. 2 ст. 69 УК РФ путем частичного сложения наказаний.

Принимая во внимание, что все три преступления совершены Барабаш *.*. до вынесения Приговора Заводского районного суда г. Орла от **.**.**** (сумма не уплаченного по Приговору штрафа составляет 210000 рублей), окончательное наказание должно быть назначено по правилам ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний.

Гражданским истцом Межрайонной инспекцией ФНС России №*** по Орловской области были заявлены исковые требования о взыскании с подсудимого Барабаш *.*. в счет возмещения причиненного Российской Федерации материального ущерба денежных средств в сумме 154739525 рублей 08 копеек, из них: налог 129959370 рублей 77 копеек, пеня – 24780154 рубля 31 копейка.

В судебном заседании представитель гражданского истца Ю. гражданский иск поддержал в полном объеме и просил исковые требования удовлетворить.

Ответчик Барабаш *.*. исковые требования не признал, в том числе по тем основаниям, что сумма ущерба, указанная в исковом заявлении не соответствует сумме в обвинительном заключении; по решениям Арбитражного суда РФ - ИП Б., ИП С., ИП Д. признаны банкротами; нет документов, подтверждающих суммы задолженности каждого из индивидуальных предпринимателей; истец на стадии предварительного расследования не был признан потерпевшей стороной по делу.

Прокурор считает необходимым передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Исходя из обвинительного заключения, Барабаш *.*. своими действиями причинил ущерб РФ. Размер ущерба в обвинительном заключении не совпадает с размером исковых требований. Более того, в иске не приведен расчет сумм, подлежащих взысканию с ответчика. В связи с необходимостью произведения дополнительных расчетов, связанных с гражданским иском, требующих отложения судебного разбирательства, суд полагает необходимым в силу ч. 2 ст. 309 УПК РФ признать за гражданским истцом право на удовлетворение гражданского иска и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Процессуальные издержки по делу в виде суммы, выплачиваемой адвокату Висягину *.*. за оказание Барабаш *.*. юридической помощи в ходе предварительного расследования по делу взысканию с подсудимого в счет федерального бюджета не подлежит в силу ч. 10 ст. 316 УПК РФ, в связи с рассмотрением уголовного дела в особом порядке.

Руководствуясь ст. 303, 304, 308, 309, 316 УПК РФ, суд

Приговорил:

Признать Барабаш *.*. виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 198, ч. 2 ст. 198 УК РФ, и назначить ему наказание:

по ч. 2 ст. 198 УК РФ (по первому эпизоду) в виде штрафа в размере 350000 (триста пятьдесят тысяч) рублей;

по ч. 2 ст. 198 УК РФ (по второму эпизоду) в виде штрафа в размере 350000 (триста пятьдесят тысяч) рублей;

по ч. 2 ст. 198 УК РФ (по третьему эпизоду) в виде штрафа в размере 350000 (триста пятьдесят тысяч) рублей.

На основании ч. 2 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказаний назначить Барабаш *.*. наказание в виде штрафа в размере 700000 (семьсот тысяч) рублей.

В соответствии с ч. 5 ст. 69 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения наказания, назначенного по данному Приговору суда и наказания, назначенного по Приговору Заводского районного суда г. Орла от **.**.**** окончательно назначить Барабаш *.*. наказание в виде штрафа в размере 800000 (восемьсот тысяч) рублей.

Признать за гражданским истцом Межрайонной инспекцией ФНС России №*** по Орловской области право на удовлетворение гражданского иска в части взыскания материального ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Меру пресечения Барабаш *.*. до вступления Приговора в законную силу оставить прежней - подписка о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства:

подшивка, состоящая из 122 листов, содержащая юридические дела ИП Б., ИП Д., ИП С.;

подшивка, состоящая из 74 листов, содержащая налоговые декларации ИП Б. за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

подшивка, состоящая из 127 листов, содержащая налоговые декларации ИП Б. за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

подшивка, состоящая из 237 листов, содержащая налоговые декларации ИП С. за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

подшивка, состоящая из 122 листов, содержащая налоговые декларации ИП Д. за период деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

подшивка, состоящая из 66 денежных чеков ФМКБ «Мак-Банк» ООО в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП С. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 66 денежных чеков ФМКБ «Мак-Банк» ООО в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Б. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 54 денежных чеков ФМКБ «Мак-Банк» ООО в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Д. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 22 листов, содержащая юридические дела расчетных счетов ИП Д., ИП Б., ИП С. в Филиале МКБ «Мак-банк» (ООО) в *****;

подшивка, состоящая из 61 денежного чека МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Д. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 79 денежных чеков МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал

в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Д. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 94 денежных чеков МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Б. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 77 денежных чеков МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Б. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 77 денежных чеков МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП С. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 89 денежных чеков МКБ «Евразия-Центр» ЗАО Филиал в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП С. на получателя Барабаш *.*. ;

один чек Филиала МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в ***** для получения наличных денег по расчетному счету №*** ИП С. БГ 5629231 от **.**.**** на получение 459 000,0 рублей Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 62 листов, содержащая юридические дела расчетных счетов ИП Д., ИП Б., ИП С. в Филиале МКБ «Евразия-Центр» (ЗАО) в *****;

подшивка, состоящая из 9 денежных чеков ОРФО АО «Россельхозбанк» для

получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Б. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 21 денежного чека ОРФО АО «Россельхозбанк» для

получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Д. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 21 денежного чека ОРФО АО «Россельхозбанк» для

получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП С. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 21 листа, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП Д. в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк»;

подшивка, состоящая из 19 листов, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП Б. в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк»;

подшивка, состоящая из 22 листов, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП С. в Орловском РФ ОАО «Россельхозбанк»;

подшивка, состоящая из 13 листов, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП Б. в Филиале АКБ «МДМ» (ОАО) в *****;

подшивка, состоящая из 17 листов, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП С. в Филиале АКБ «МДМ» (ОАО) в *****;

подшивка, состоящая из 17 листов, содержащая юридическое дело расчетного счета ИП Д. в Филиале АКБ «МДМ» (ОАО) в *****;

подшивка, состоящая из 74 денежных чеков Филиала ОАО «МДМ Банк» в г. Орел для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Б. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 88 денежных чеков Филиала ОАО «МДМ Банк» в г. Орел для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП С. на получателя Барабаш *.*. ;

подшивка, состоящая из 92 денежных чеков Филиала ОАО «МДМ Банк» в г. Орел для получения наличных денег по расчетному счету №*** чекодателя ИП Д. на получателя Барабаш *.*.,

хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в кассационном порядке в Орловский областной суд в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным – в тот же срок с момента вручения ему копии Приговора. При этом в соответствии со ст. 317 УПК РФ Приговор не может быть обжалован в кассационном порядке по основанию, предусмотренному пунктом 1 статьи 379 УПК РФ, то есть в связи с несоответствием выводов суда, изложенных в Приговоре, фактическим обстоятельствам уголовного дела, установленным судом первой инстанции. В случае подачи кассационной жалобы, осужденный вправе в течение 10 суток с момента вручения ему копии Приговора, и в тот же срок с момента вручения ему копии кассационного представления или кассационной жалобы, затрагивающих его интересы, ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

Судья: